什麼是「一套帳」？
「一套帳」是指公司只維護一套帳務記錄，這套帳務記錄同時用於：
- • 對內管理：公司內部財務管理、決策參考
- • 對外申報：向國稅局申報營業稅、營所稅
- • 對外報告：向投資人、銀行等外部單位報告財務狀況
✅ 優點：
- • 帳務處理簡單，只需維護一套記錄
- • 降低記帳成本與時間
- • 避免帳務不一致的風險
- • 符合法規要求，避免稅務風險
- • 財務報表真實反映公司狀況
⚠️ 注意事項：
- • 所有收入、支出都必須如實記錄
- • 無法隱藏收入或虛增成本
- • 稅務負擔可能較高（但合法合規）
什麼是「內外兩套帳」？
「內外兩套帳」是指公司維護兩套不同的帳務記錄：
- • 內帳（真實帳）：記錄公司實際的財務狀況，用於內部管理與決策
- • 外帳（申報帳）：用於向國稅局申報稅務，可能隱藏部分收入或虛增成本
❌ 風險與問題：
- • 違法行為：內外兩套帳屬於逃漏稅行為，違反稅捐稽徵法
- • 法律責任：可能面臨補稅、罰鍰，甚至刑事責任
- • 帳務複雜：需要維護兩套帳務，增加成本與風險
- • 帳務不一致：兩套帳務容易產生不一致，增加管理困難
- • 無法對外融資：銀行、投資人無法信任外帳，影響融資
- • 公司形象受損：一旦被查獲，公司信譽將嚴重受損
⚠️ 常見手法（違法）：
- • 隱藏部分現金收入，不開立發票
- • 虛增成本費用，降低課稅所得
- • 使用人頭帳戶收付款項
- • 偽造憑證或發票
重要提醒
- •內外兩套帳是違法行為，違反稅捐稽徵法第 41 條，可能面臨 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金
- •國稅局有完善的查核機制，透過大數據分析、交叉比對等方式，很容易發現帳務異常
- •建議採用「一套帳」方式，合法合規經營，避免稅務風險
- •如果擔心稅務負擔過重，應該透過合法的稅務規劃（如費用認列、節稅方案）來降低稅負，而非使用違法手段
- •選擇會計事務所時，應該確認事務所是否堅持「一套帳」原則，避免選擇願意協助做兩套帳的事務所
合法節稅方式
如果擔心稅務負擔，可以透過以下合法方式來節稅：
- • 費用認列：確實保留所有發票、單據，認列合法的成本費用
- • 稅務規劃：透過會計師或稅務顧問進行合法的稅務規劃
- • 盈餘分配時機：選擇適當的盈餘分配時機，延後繳納個人所得稅
- • 投資抵減：利用政府提供的投資抵減、研發抵減等優惠
- • 選擇適當的會計年度：規劃會計年度，優化稅務負擔
