公司財務事
公司財務事
公司財務管理與稅務相關事務
找會計師/記帳士事務所
選擇合適的會計事務所與記帳服務
選擇標準
1. 專業資格與經驗
- • 確認事務所具備合法執照（會計師證書或記帳士證書）
- • 了解事務所服務新創公司的經驗
- • 查看事務所的規模與專業團隊
- • 確認是否有處理類似產業的經驗
2. 服務項目與費用
- • 會計師事務所：公司設立代辦、資本額查核、財務簽證、稅務規劃
- • 記帳士事務所：記帳、營業稅申報、營所稅申報、發票處理
- • 了解收費標準（設立代辦費、記帳費、稅務申報費等）
- • 比較多家事務所的報價，選擇性價比高的
3. 服務品質與溝通
- • 評估事務所的服務態度與回應速度
- • 確認溝通管道順暢，能及時獲得諮詢
- • 參考其他客戶評價或推薦
- • 確認是否有專屬服務窗口
4. 數位化程度
- • 確認是否提供線上記帳系統或雲端服務
- • 了解發票處理、報表查詢是否數位化
- • 確認資料安全性與備份機制
會計師事務所 vs 記帳士事務所
會計師事務所
- • 可提供公司設立登記代辦
- • 可提供資本額查核簽證
- • 可提供財務報表簽證
- • 可提供稅務規劃諮詢
- • 可提供內部控制制度設計
- • 費用通常較高
記帳士事務所
- • 主要提供記帳服務
- • 提供營業稅、營所稅申報
- • 提供發票處理與管理
- • 提供各類扣繳申報
- • 費用通常較低
- • 適合日常帳務處理
一套帳 vs 內外兩套帳
什麼是「一套帳」？
「一套帳」是指公司只維護一套帳務記錄，這套帳務記錄同時用於：
- • 對內管理：公司內部財務管理、決策參考
- • 對外申報：向國稅局申報營業稅、營所稅
- • 對外報告：向投資人、銀行等外部單位報告財務狀況
✅ 優點：
- • 帳務處理簡單，只需維護一套記錄
- • 降低記帳成本與時間
- • 避免帳務不一致的風險
- • 符合法規要求，避免稅務風險
- • 財務報表真實反映公司狀況
⚠️ 注意事項：
- • 所有收入、支出都必須如實記錄
- • 無法隱藏收入或虛增成本
- • 稅務負擔可能較高（但合法合規）
什麼是「內外兩套帳」？
「內外兩套帳」是指公司維護兩套不同的帳務記錄：
- • 內帳（真實帳）：記錄公司實際的財務狀況，用於內部管理與決策
- • 外帳（申報帳）：用於向國稅局申報稅務，可能隱藏部分收入或虛增成本
❌ 風險與問題：
- • 違法行為：內外兩套帳屬於逃漏稅行為，違反稅捐稽徵法
- • 法律責任：可能面臨補稅、罰鍰，甚至刑事責任
- • 帳務複雜：需要維護兩套帳務，增加成本與風險
- • 帳務不一致：兩套帳務容易產生不一致，增加管理困難
- • 無法對外融資：銀行、投資人無法信任外帳，影響融資
- • 公司形象受損：一旦被查獲，公司信譽將嚴重受損
⚠️ 常見手法（違法）：
- • 隱藏部分現金收入，不開立發票
- • 虛增成本費用，降低課稅所得
- • 使用人頭帳戶收付款項
- • 偽造憑證或發票
重要提醒
- •內外兩套帳是違法行為，違反稅捐稽徵法第 41 條，可能面臨 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金
- •國稅局有完善的查核機制，透過大數據分析、交叉比對等方式，很容易發現帳務異常
- •建議採用「一套帳」方式，合法合規經營，避免稅務風險
- •如果擔心稅務負擔過重，應該透過合法的稅務規劃（如費用認列、節稅方案）來降低稅負，而非使用違法手段
- •選擇會計事務所時，應該確認事務所是否堅持「一套帳」原則，避免選擇願意協助做兩套帳的事務所
合法節稅方式
如果擔心稅務負擔，可以透過以下合法方式來節稅：
- • 費用認列：確實保留所有發票、單據，認列合法的成本費用
- • 稅務規劃：透過會計師或稅務顧問進行合法的稅務規劃
- • 盈餘分配時機：選擇適當的盈餘分配時機，延後繳納個人所得稅
- • 投資抵減：利用政府提供的投資抵減、研發抵減等優惠
- • 選擇適當的會計年度：規劃會計年度，優化稅務負擔